【问】企业将货物用于款待客户，税法有什么规则?管帐分录若何填写?

【答】外购产物用于营业款待费(如外购礼物用于赠予)或许营业宣扬费：

《增值税暂行条例》第十条规则：“下列项目标进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、个人福利或许团体消费购进货色或许应税劳务;”《施行细则》第二十二条对此的说明为：“条例第十条第(一)项所称团体消费包含征税人的外交应付消费”。

分录为：

借：治理费用/发卖费用(影响管帐利润)

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(货色购进时用处不肯定，获得了增值税公用发票且停止抵扣)

或许：

借：治理费用/发卖费用

贷：库存商品(货色购进时肯定作为礼物，如外购烟、酒等，没有获得增值税公用发票，所以不触及增值税进项税额转出的成绩)